Льготы по земельному налогу, предусмотренные федеральным законодательством



Скачать 115.84 Kb.
Дата24.04.2016
Размер115.84 Kb.

ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ  ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ


(глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации)
Категории налогоплательщиков, имеющих право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации):

  1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

  2. инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

  3. инвалидов с детства;

  4. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

  5. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

  6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

  7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.




Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.



ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ  ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ




Необходимую информацию о ставках земельного налога и применяемых льготах можно получить с помощью Интернет-сервисов:



  • «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС России www.nalog.ru;

  • «Справка по имущественным налогам» на сайте УФНС России по Челябинской области www.r74.nalog.ru.




ЛЬГОТЫ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ


(пп. 1 - 4 ст. 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО

«О транспортном налоге»)


От уплаты транспортного налога освобождаются:

  1. физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

  2. лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидации аварии ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации «О распространении действия Закона РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска»;

  3. лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», категории которых установлены в Законе Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

  4. лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены Федеральным законом «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

  5. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы;

  6. инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), участники Великой Отечественной войны;

  7. семьи, имеющие детей-инвалидов, а также инвалиды I и II групп.


Необходимую информацию о ставках транспортного налога и применяемых льготах можно получить с помощью Интернет-сервисов:



  • «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС  России www.nalog.ru;

  • «Справка по имущественным налогам» на сайте УФНС России по Челябинской области www.r74.nalog.ru.





Рассчитать сумму транспортного налога можно с помощью Интернет-сервиса «Налоговый калькулятор 2.0» → «Расчет транспортного налога» на сайте Управления www.r74.nalog.ru.


ОСОБЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ПО  ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ





Пенсионеры и многодетные семьи, имеющие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в собственности которых находятся автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно, уплачивают транспортный налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.




Лицам, указанным в пп. 1 - 4 п. 1 ст. 4 Закона от 28.11.2002 № 114-ЗО, имеющим в собственности транспортные средства, льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика, если транспортное средство признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации (кроме снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели).




Транспортный налог уплачивается в размере 60 процентов от соответствующих ставок, установленных ст. 2 Закона от 28.11.2002 № 114-ЗО, физическими лицами по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.




Транспортный налог уплачивается в размере 40 процентов от соответствующих ставок, установленных ст. 2 Закона от 28.11.2002 № 114-ЗО, физическими лицами по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.




Транспортный налог уплачивается в размере 80 процентов от соответствующих ставок, установленных ст. 2 Закона от 28.11.2002 № 114-ЗО, физическими лицами по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 лошадиных сил (включительно), в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.




Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика при предоставлении документов, подтверждающих право на льготу (п. 4 ст. 4 Закона от 28.11.2002 № 114-ЗО).




При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований, перечисленных в пунктах 1, 2 и 3-1, 3-2 и 3-3 ст. 4 Закона от 28.11.2002 № 114-ЗО.




Льгота по транспортному налогу не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных собственником в аренду организациям и физическим лицам (п.6 ст. 4 Закона от 28.11.2002 № 114-ЗО).

Транспортный налог на территории Челябинской области начисляется в соответствии с главой 28 НК РФ и Законом Челябинской области от 28.11.2002 года №114- ЗО «О транспортном налоге» с последними изменениями.



Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др. водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Исходя из опыта работы хочется рассказать об ошибках, которые допускают плательщики транспортного налога, иногда продав машину по доверенности, человек думает, что транспортный налог платить не нужно, но это не правильно. Любой собственник транспортного средства должен уплачивать транспортный налог, пока транспорт стоит на учете от его имени. Во избежание проблем снимите его с учета со своего имени в РЭП.



При исчислении транспортного налога учитываются 2 вида льгот.

1. категории, которые полностью освобождены от уплаты транспортного налога ( это инвалиды ВОВ, участники ВОВ, чернобыльцы, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации , семьи, имеющие детей- инвалидов, а также инвалиды 1,2 группы)

2. категории, которые будут платить по пониженной ставке 1 рубль за лошадиную силу ( это пенсионеры и многодетные семьи) . Следует учесть, что льгота предоставляется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно.

Если Вы имеете грузовой автомобиль, с даты выпуска которого прошло более 10 лет, мощность которых до 150 лошадиных сил, то транспортный налог уплачивается в размере 60 % от соответствующих ставок, в размере 40 процентов от соответствующих ставок физическими лицами по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика

Транспортный налог уплачивается в размере 80 процентов от соответствующих ставок, установленных ст. 2 Закона от 28.11.2002 № 114-ЗО, физическими лицами по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 лошадиных сил (включительно), в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика

Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика при предоставлении документов, подтверждающих право на льготу (это пенсионное удостоверение, справка ВТЭК, справка из соц.защиты)

При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований по выбору налогоплательщика.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.



ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ


(ст. 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1

«О налогах на имущество физических лиц»)


От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

  1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

  2. инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

  3. участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

  4. лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

  5. лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

  6. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

  7. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

  8. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.


Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

  1. пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

  2. гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

  3. родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

  4. со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

  5. с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.


ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ




Необходимую информацию о ставках налога на имущество физических лиц и применяемых льготах можно получить с помощью Интернет-сервисов:



  • «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС России www.nalog.ru;

  • «Справка по имущественным налогам» на сайте УФНС России по Челябинской области www.r74.nalog.ru.







База данных защищена авторским правом ©ekollog.ru 2017
обратиться к администрации

войти | регистрация
    Главная страница


загрузить материал