Методические рекомендации к выполнению контрольной работы по дисциплине «Практика разрешения налоговых споров»



Скачать 286.28 Kb.
Дата24.04.2016
Размер286.28 Kb.
ТипМетодические рекомендации
Методические рекомендации к выполнению контрольной работы по дисциплине «Практика разрешения налоговых споров»

1.Вариант контрольной работы должен соответствовать порядковому номеру фамилии студента в журнале учета работы студентов.

2. На первой странице должен быть приведен весь текст задания с указанием варианта.

2. Контрольная работа состоит из двух теоретических вопросов и двух тестовых заданий. При выполнении двух теоретических заданий необходимо составить план ответа на каждый вопрос. Объем ответа на каждый вопрос составляет не менее 5 листов текста.

3. При решении тестового задания, необходимо переписать его условие дать ответ, обосновав его, при необходимости ссылаясь на соответствующие статьи Налогового Кодекса РФ, Арбитражного кодекса РФ и других законодательных актов. Объем ответа до 1 страницы машинописного текста

4. В конце работы приводится список использованных источников (не менее трех)

5.Контрольная работа выполняется на стандартных машинописных листах ( формат А-4) с одной стороны в машинописном виде ( шрифт: размер (кегль) -14; тип- Times New Roman, интервал полуторный, выравнивание- по ширине листа). Размер левого поля 30 мм, правого- 15 мм, верхнего -20 мм, нижнего- 20 мм.

6. Примерный объем контрольной работы- 12-15 страниц. В этот объем включаются: содержание, основной текст, список использованных источников и литературы.

7.Нумерация страниц ставится в правом верхнем углу

8. Работа должна быть выполнена аккуратно, разборчиво, без помарок и зачёркиваний, без использования сокращенных слов (за исключением общепринятых сокращений ), по варианту.

9. Примерный образец оформления контрольной работы приведен в ПРИЛОЖЕНИИ

Задания к контрольным работам

по дисциплине « Практика разрешения налоговых споров»
Вариант №1

1. История становления арбитражных судов в Российской Федерации

2. Арбитражный налоговый процесс. Арбитражная налоговая процессуальная форма

3. Сущность арбитражно-судебной практики рассмотрения налоговых споров это


1) деятельность арбитражных судов, связанная с рассмотрением таких споров
2) применение норм права, оценка налоговых правоотношений и процессуальных доказательств
3) совокупность судебных актов, вынесенных по результатам рассмотрения налоговых споров
4) особенности оценки спорных налоговых правоотношений и доказательств по делу

4. Основные причины большинства налоговых споров, рассматриваемых арбитражными судами, связаны:


1) с выявлением недоимок по налогам, исчислением пени и санкций по ним
2) с неправильностью применения налоговых санкций налоговыми органами
3) с нарушением процедуры внесудебного взыскания налогов, пени, санкций
4) с отказом налогоплательщику в возврате сумм излишне уплаченного налога

Вариант №2

1. Система, состав и структура арбитражных судов в России. Статус судей.

2. Стадии арбитражного налогового процесса

3. Источники толкования норм налогового права, которые одновременно являются судебными актами по конкретным судебным делам, это


1) информационные письма ВАС РФ
2) постановления Пленума ВАС РФ
3) постановления Президиума ВАС РФ
4) постановления совместного Пленума Высшего Арбитражного суда РФ и Верховного суда РФ

4. К актам толкования налогового права, применение которых арбитражными судами России обязательно в силу положений законодательства, относятся



  1. постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ

постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
3)решения арбитражных судов первой инстанции
4) информационные письма Высшего Арбитражного Суда РФ

Вариант №3

1. Задачи и функции арбитражной практики разрешения налоговых споров

2. Арбитражные налоговые процессуальные правоотношения

3. Арбитражными судами из актов толкования налогового законодательства, принятых вне арбитражно-судебной системы, наиболее часто применяются


1) разъяснения Министерства по налогам и сборам РФ
2) постановления Пленума Верховного суда РФ
3) постановления и определения Конституционного суда РФ
4) письма Министерства финансов РФ

4. Существенной особенностью рассмотрения налоговых споров в странах Европы и Северной Америки является:


1) широкое применение внесудебных примирительных процедур
2) возможность подачи заявлений в специализированные судебные органы
3) короткие сроки рассмотрения заявлений налогоплательщиков
4) частое применение мер обеспечения иска в интересах налогоплательщика
Вариант №4

1. Обращение в арбитражный суд по разрешению налоговых споров

2. Арбитражное налоговое процессуальное право как самостоятельная отрасль права

3. Количество дел о взыскании налоговых санкций в арбитражных судах России существенно сократилось в силу следующего изменения законодательства:


1) в АПК РФ исключена возможность судебного взыскания любых санкций
2) в НК РФ установлен только внесудебный порядок взыскания налоговых санкций
3) в АПК РФ установлено ограничение на судебный порядок взыскания на-логовых санкций
4) в НК РФ предусмотрен внесудебный порядок взыскания с отдельными исключениями

4. Основные недостатки в деятельности налогоплательщиков и налоговых органов по защите своих прав и интересов в арбитражном суде возникают


1) на стадии подачи заявления в арбитражный суд
2) на стадии предварительного судебного заседания
3) на стадии судебного разбирательства дела
4) на всех стадиях, за исключением исполнения судебного акта
Вариант №5

1. Источники налогового арбитражного процессуального права

2. Понятие, состав, система и классификация принципов арбитражной практики разрешения налоговых споров

3. Пропуск налогоплательщиком трёхмесячного срока, установленного ч. 4 ст. 198 АПК РФ, влечёт …


1) подачу в суд ходатайства о восстановлении пропущенного срока
2) отказ заявителя от заявленных требований (от иска) по налоговому спору
3) уточнение предмета требований с указанием иного оспариваемого решения
4) ходатайство о восстановлении срока с указанием уважительных причин его пропуска

4. Судебная практика исходит из того, что нормы ст. ст. 65, 194, 200 АПК РФ о возложении на налоговый орган определённой обязанности доказывания …


1) не освобождают налогоплательщика от доказывания приведённых им оснований
2) освобождают налогоплательщика от доказывания приведённых им оснований
3) устанавливают приоритет доказывания конкретных обстоятельств налоговым органом
4) предполагают специфику доказывания в рамках определённой части налоговых споров
Вариант №6

1. Понятие арбитражного налогового процесса

2. Принципы организации системы арбитражных налоговых судов

3. Количество налоговых споров, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (НДС), является


1) преобладающими по сравнению с остальными спорами в разрезе иных налогов
2) распространёнными, но не преобладающими по сравнению с иными налоговыми спорами
3) малораспространёнными по сравнению с остальными налоговыми спорами
4) вторыми по степени распространённости после споров, связанных с налогом на прибыль

4. Основные особенности НДС, которые вызывают существование вопроса о недобросовестности налогоплательщика и обоснованности получении им налоговой выгоды в судебной практике, это …


1) возможность уменьшения налоговой базы и налога к уплате в бюджет
2) предъявление налога к возмещению и уменьшение налога за счёт вычетов
3) предъявление сумм налога к возмещению, уменьшение налоговой базы
4) возможности возврата налога из бюджета, зачёта в счёт предстоящих платежей
Вариант №7

1. Функциональные принципы арбитражных налоговых споров

2. Значение и сущность досудебного урегулирования налоговых споров

3. В последние годы для налоговых споров, рассматриваемых в арбитражных судах России, свойственна следующая структурная характеристика:


1) увеличение их процентной доли по отношению к иным категориям споров
2) стабилизация процентной доли по отношению к иным видам судебных дел
3) уменьшение их процентной доли в общей массе всех категорий судебных дел
4) уменьшение процентной доли по отношению к иным видам судебных споров

4. Основная и наиболее распространённая причина возникновения налоговых споров по налогу на добавленную стоимость (НДС) это выявление налоговым органом фактов …


1) необоснованного и неправомерного применение ставки «0 процентов»
2) необоснованного и неправомерного применения налоговых вычетов
3) неправильного оформления счетов-фактур и нарушений ст. 169 НК РФ
4) неправильного исчисления налоговой базы и применения процентной ставки
Вариант №8

1. Организация претензионной работы налоговых споров

2. Компетенция арбитражного налогового суда

3. Факт безусловного отсутствия в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о предприятиях-контрагентах, с участием которых произошли операции по реализации товаров, полученных налогоплательщиком, в споре по НДС влечёт …


1) отказ в признании права налогоплательщика на возмещение
2) вывод об отсутствии права на вычет или права на возмещение
3) предложение представить доказательства реальности операций
4) вывод о необоснованном отражении в учёте указанной операции

4. Арбитражными судами при оценке деятельности налогоплательщика и его контрагентов по хозяйственным операциям, учёт которых связан с результатами налогообложения по НДС, применяется …


1) постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. № 5
2) постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 г. №64
3) постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53
4) постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 №25
Вариант №9

1. Общие положения о порядке рассмотрения претензий арбитражного суда.

2. Подведомственность арбитражному налоговому суду экономических споров

3. Реальное наличие на момент рассмотрения спора документов, подтверждающих правомерность применения ставки «0 процентов» по НДС в связи с экспортом товара, при установленном факте неисполнения обязанности представления этих документов на момент подачи соответствующей декларации …
1) не влечёт признание необоснованным оспариваемого отказа в применение такой ставки
2) влечёт признание необоснованным оспариваемого отказа в применении такой ставки
3) может влечь признание необоснованным оспариваемого отказа при достоверности сведений
4) может влечь признание необоснованным оспариваемого отказа при неполучении документов

4. Основная и наиболее распространённая причина возникновения налоговых споров по налогу на прибыль это …


1) неправомерное использования льготы налогоплательщиком
2) необоснованное и неправомерное завышение затрат, уменьшающих налоговую базу
3) неверное исчисления валовой прибыли для целей исчисления налога
4) отказ в возврате сумм излишне взысканного и излишне уплаченного налога
Вариант №10

1. Подведомственность арбитражному суду споров в сфере управления

2. Состав участников арбитражного налогового процесса, арбитражного налогового суда

3. Рассматриваемые арбитражными судами налоговые споры, связанные с исчислением и уплатой акцизов, по своему количеству являются …


1) значительными
2) преобладающими
3) малораспространёнными
4) самыми редкими

4. Установленный арбитражным судом факт безусловного отсутствия в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о предприятии-контрагенте, с участием которого произошла операция по реализации товаров (работ, услуг), оказанных налогоплательщику, влечёт в споре по налогу на прибыль


1) предложение представить дополнительные доказательства относительно реальности операции
2) доводы о ничтожности соответствующей сделки, связанной с конкретной операцией
3) вывод об отсутствии оснований для включения соответствующей суммы в состав затрат
4) истребование доказательств существования предприятия на момент совершение операции

Вариант №11

1. Подсудность споров арбитражному суду

2. Стороны в арбитражном налоговом процессе

3. Арбитражные споры по налогу на доходы физических лиц связаны с рассмотрением заявлений …


1) физических лиц
2) юридических лиц
3) индивидуальных предпринимателей
4) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

4. Типичный вывод арбитражного суда о документальных недостатках, связанных с действиями контрагентов по сделке, исходя из правовой позиции Конституционного суда, изложенной в Определении от 16.10.2003 г. № 329-О, влечёт недействительность решения налогового органа …


1. в части пени по налогу
2. в части санкций по ст. 122 НК РФ
3. в части недоимки по налогу
4. в части пени и санкций
Вариант №12

1. Процессуальное правопреемство

2. Исковая форма защиты права в арбитражном налоговом процессе

3. Арбитражными судами рассматриваются споры, связанные с налогом на доходы физических лиц, если соответствующие налоговые правоотношения связаны с наличием статуса …


1) налогового агента у предпринимателя и юридического лица
2) налогоплательщика у предпринимателя, налогового агента у юридического лица
3) налогоплательщика или (и) налогового агента у предпринимателя, налогового агента у юридического лица
4) налогоплательщика у физического лица, налогового агента у юридического лица и предпринимателя

4. Споры в арбитражных судах с участием налогоплательщиков-предпринимателей, связанные с налогом на доходы физических лиц, в большинстве предполагают рассмотрение обоснованности …


1) стандартного вычета
2) профессионального вычета
3) социального вычета
4) имущественного вычета
Вариант №13

1. Понятие иска. Элементы и виды исков

2. Участие в деле нескольких истцов и ответчиков

3. Наиболее распространённой причиной налоговых споров, рассматриваемых в арбитражных судах в связи с исчислением и уплатой транспортного налога, являются:


1) неправильность применения налоговой ставки и непредставление на-логовой декларации
2) неверное применение налоговой ставки и определение категории

транспортного средства


3) неправомерность и необоснованность применения налоговой льготы
4) несвоевременность уплаты налога и неправильность его исчисления

4. Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц производится в:

1) арбитражный суд;

2) суд общей юрисдикции;

3) арбитражный суд и в суд общей юрисдикции.

4) третейский суд.


Вариант №14

1. Участие третьих лиц в арбитражном процессе

2. Право на иск

3. Наибольший объём споров в связи с правильностью исчисления и уплаты земельного налога возникает по причине …


1) занижения площади участков и отсутствием обязанности по уплате налога
2) утраты обязанности по уплате земельного налога в связи с продажей участка
3) наличия арендных отношений по конкретному земельному участку
4) отказа от прав землепользователя по конкретному земельному участку

4. Необоснованное применение налогоплательщиком специального налогового режима, возможность которого была обозначена в соответствующем уведомлении налогового органа, влечёт вывод арбитражного суда о правомерности исчисления налоговым органом сумм …


1) недоимки и пени по налогам, подлежащим к уплате по общей системе налогообложения
2) недоимки по налогам, подлежащим к уплате по общей системе налогообложения
3) недоимки по общей системе налогообложения и пени, санкций по ст. 122 НК РФ
4) сумм недоимки и пени по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость


Вариант №15

1. Разрешение споров постоянно действующими третейскими судами

2. Взаимодействие государственных органов, разрешающих экономические споры

3. Общая оценка судом обязанности налогоплательщика, уплачивающего единый налог на вменённый доход (ЕНВД), представить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) заключается в следующем:


1) всегда признаётся наличие такой обязанности вне зависимости от каких-либо условий
2) в любом случае не признаётся наличие такой обязанности вне зависимости от каких-либо условий
3) признаётся наличие такой обязанности, если при применении ЕНВД выставлена счёт-фактура с НДС
4) не признаётся наличие этой обязанности, если нет деятельности связанной с общим режимом налогообложения

4. Если есть факт недержания и неперечисления в бюджет налоговым агентом налога на доходы физических лиц, подлежащего исчислению с сумм заработной платы, суд при оценке соответствующих сумм недоимки, пени и санкций, предусмотренных ст. 123 НК РФ, может сделать вывод …


1) о правомерности решения о взыскании в части всех обозначенных сумм
2) о неправомерности решения о взыскании в части недоимки и пени
3) о необоснованности применения ст. 123 НК РФ и взыскания санкций
4) о неправомерности решения о взыскании всех обозначенных сумм


Вариант №16.

1. Понятие вновь открывшегося обстоятельства и основание пересмотра налогового спора

2. Производство по исполнению решений как заключительная стадия

налогового арбитражного процесса

3. Основными фактами, рассматриваемыми арбитражными судами в деле об оспаривании сумм недоимки по налогу на имущество, являются:
1) владение основными средствами, правильность среднегодовой стоимости имущества
2) нахождение имущества в собственности, использование его в уставной деятельности
3) право собственности на имущество, правильность отражения его в бух. балансе
4) отражение имущества на балансе предприятия, фактическое его использование

4. Отсутствие действий по учёту основных средств и регистрации права собственности позволяет сделать арбитражному суду вывод о наличии занижения налога на имущество, если имущество…


1. эксплуатируется налогоплательщиком и отвечает признакам основного средства
2. находится у налогоплательщика и факт его приобретения им не опровергнут
3. используется в производстве для систематического получения прибыли
4. передано третьим лицам в аренду, но в собственности у налогоплательщика

Вариант №17

1. Разрешение налоговых споров в судебном порядке

2. Доказательства по налоговым спорам в новых условиях

3. Необоснованное применение налогоплательщиком специального налогового режима, возможность которого была обозначена в соответствующем уведомлении налогового органа, влечёт вывод арбитражного суда о правомерности исчисления налоговым органом сумм …


1) недоимки и пени по налогам, подлежащим к уплате по общей системе налогообложения
2) недоимки по налогам, подлежащим к уплате по общей системе налогообложения
3) недоимки по общей системе налогообложения и пени, санкций по ст. 122 НК РФ
4) сумм недоимки и пени по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость

4. Основная причина занижения ЕНВД, рассматриваемая арбитражными судами, это ошибочность…


1) определения вида и объёма физического показателя
2) применения базовой доходности вида деятельности
3) расчёта базовой доходности и физического показателя
4) выбора физического показателя в виде торгового места
Вариант №18

1. Порядок подачи заявления и пересмотра решения арбитражного суда


2. Пути совершенствования порядка разрешения налоговых споров в Российской Федерации


3. Заявление контрольных органов о взыскании обязательных платежей и санкций подается в арбитражный суд, если:

1) пропущен указанный в требовании об уплате взыскиваемой суммы срок ее уплаты;

2) наступил срок уплаты обязательных платежей и санкций;

3) принято решение о прекращении деятельности юридического лица плательщика;

4) сумма обязательных платежей и санкций плательщика превышает 100 МРОТ.

4. Доказывание в арбитражном суде обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на:

1) заявителя;

2) заинтересованных лиц;

3) лиц, содействующих осуществлению правосудия;

4) государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, наделенные в соответствии с федеральным законом контрольными функциями


Вариант №19

1. Производство по исполнению решения, как заключительная стадия арбитражного процесса

2. Органы. осуществляющие исполнение решений налогового арбитражного суда

3. Проверка законности нормативных правовых актов, в том числе по вопросам налогообложения, может осуществляться в форме:

1) апелляционного производства;

2) административного производства;

3) косвенного судебного контроля;

4) правосудия по гражданским делам.

4. Заявление контрольных органов о взыскании обязательных платежей и санкций должно содержать:

1) наименование ответчика, его место нахождения или место жительства;

2) нормы федерального закона и иного нормативного правового акта, предусматривающие уплату платежа;

3) обстоятельства, на которых основаны исковые требования, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства;

4) сведения о мерах, принятых арбитражным судом по обеспечению имущественных интересов до предъявления иска.
Вариант №20

1. Поиск и установление ошибок и нарушения законодательства налоговыми органами.

2. Стороны в исполнительном производстве.

3. К заявлению, подаваемому контрольными органами в арбитражный суд о взыскании обязательных платежей и санкций, кроме названных в п. 1-5 ст. 126 АПК РФ, прилагается документ, подтверждающий:

1) отсутствие необходимых бюджетных средств соответствующего бюджета;

2) обоснованное расходование бюджетных средств соответствующего бюджета;

3) направление заявителем требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке;

4) направление заявителем предложения должнику об оформлении долга в качестве налогового займа.

4. Дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются в арбитражном суде:

1) судьей единолично;

2) судом в коллегиальном составе;

3) как единолично, так и коллегиально;

4) коллегиально, если хотя бы одна из сторон заявит об этом.

Вариант №21

1. Приказ арбитражного суда, как основание для принудительного исполнения

2. Оценка арбитражных рисков, связанных со сложившейся практикой разрешения налоговых споров

3. Дела о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, обязательных платежей и санкций, предусмотренных законом, рассматриваются арбитражным судом по правилам:

1) особого производства;

2) искового производства;

3) упрощенного производства;

4) надзорного производства

4. Арбитражный суд может истребовать по своей инициативе доказательства, необходимые для рассмотрения дела и принятия решения в случае непредставления последних заявителем, по делам:

1) об установлении факта принадлежности правоустанавливающего документа;

2) о взыскании обязательных платежей и санкций;

3) о несостоятельности (банкротстве);

4) об установлении факта владения и пользования юридическим лицом недвижимым имуществом как своим собственным.
Вариант №22

1. Общие правила исполнительного производства

2. Установление перспективы разрешения спора с налоговыми органами в судебном порядке

3. В резолютивной части решения арбитражного суда по делу о взыскании обязательных платежей и санкций при удовлетворении заявленного требования указывается:

1) на выводы об удовлетворении полностью или в части каждого из заявленных требований;

2) денежная сумма, подлежащая взысканию в результате зачета при полном или частичном удовлетворении первоначального и встречного исков;

3) порядок исполнения решения, если арбитражный суд установил такой порядок;

4) на наименование лица, обязанного уплатить сумму задолженности, его место нахождения или место жительства, сведения о его государственной регистрации.

4. Срок для рассмотрения дел о взыскании обязательных платежей и санкций, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, не должен превышать:

1) одного месяца;

2) двух месяцев;

3) трех месяцев;

4) четырех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд.
Вариант №23

1. Установление перспективы разрешения спора с налоговыми органами в несудебном порядке

2. Задачи третейского суда и порядок его организации

3. В заявлении контролирующих органов, подаваемом в арбитражный суд о взыскании обязательных платежей и санкций, кроме общих сведений должны быть также указаны:

1) наименование платежа, подлежащего взысканию, размер и расчет его суммы;

2) цена иска, если иск подлежит оценке;

3) сведения о соблюдении истцом претензионного порядка, если он предусмотрен федеральным законом;

4) расчет взыскиваемой или оспариваемой денежной суммы.

4. Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц производится в:

1) арбитражный суд;

2) суд общей юрисдикции;

3) арбитражный суд и в суд общей юрисдикции.

4) третейский суд.
Вариант №24

1. Состав третейского суда

2. Подготовка процессуальной налоговой позиции по налоговому спору

3. Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц производится в форме:

а) искового заявления;

б) заявления;

в) жалобы;

г) представления;

д) протеста.

4. Спор, вытекающий из налоговых правоотношений:

1) может быть передан на разрешение третейского суда;

2) может быть передан на разрешение третейского суда, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

3) может быть передан на разрешение третейского суда только при наличии третейского соглашения;

4) не может быть передан на разрешение третейского суда.


Вариант №25

1. Возбуждение дела в третейском суде

2. Решения третейского суда, его исполнение

3. В резолютивной части решения арбитражного суда при удовлетворении требования о взыскании обязательных платежей и санкций должны быть указаны:

1) наименование лица, обязанного уплатить сумму задолженности, его место нахождения или место жительства, сведения о его государственной регистрации;

2) место нахождения или место жительства лица, обязанного уплатить сумму задолженности;

3) наименование лица, обязанного уплатить сумму задолженности, и сведения о его государственной регистрации;

4) общий размер дохода за финансовый год лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность.

4. К заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций прилагается:

1) документ, подтверждающий направление заявителем требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке;

2) проект договора, если заявлено требование о понуждении заключить договор;

3) копии определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления иска;

4) документы, подтверждающие соблюдение истцом претензионного или иного досудебного порядка, если он предусмотрен федеральным законом или договором.
Вариант №26

1. Взаимодействие государственных органов, разрешающих экономические споры

2. Непосредственное ведение спора с налоговыми органами в арбитражных суда

3. Неявка в судебное заседание участвующих в деле о взыскании обязательных платежей и санкций лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания:

1) исключает рассмотрение дела;

2) не является препятствием для рассмотрения дела;

3) препятствует рассмотрению дела за исключением случаев, когда сумма платежа превышает 1000 МРОТ;

4) не является препятствием для рассмотрения дела, если суд не признал их явку обязательной.

4. При рассмотрении дел о взыскании обязательных платежей и санкций арбитражный суд в судебном заседании устанавливает:

1) наличие на расчетном счете плательщика денежных средств, достаточных для погашения долга;

2) имеются ли основания для взыскания суммы задолженности;

3) полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании, его статус и отсутствие у него долгов по обязательным платежам;

4) проверяет правильность осуществления плательщиком расчетов по своим обязательствам с другими участниками гражданского оборота.
Вариант №27

1. Порядок третейского разбирательства

2. Разрешение арбитражных налоговых споров имущественного характера

3. Наибольший объём споров в связи с правильностью исчисления и уплаты земельного налога возникает по причине …


1) занижения площади участков и отсутствием обязанности по уплате налога
2) утраты обязанности по уплате земельного налога в связи с продажей участка
3) наличия арендных отношений по конкретному земельному участку
4) отказа от прав землепользователя по конкретному земельному участку

4. Заявление контрольных органов о взыскании обязательных платежей и санкций должно содержать:

1) наименование ответчика, его место нахождения или место жительства;

2) нормы федерального закона и иного нормативного правового акта, предусматривающие уплату платежа;

3) обстоятельства, на которых основаны исковые требования, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства;

4) сведения о мерах, принятых арбитражным судом по обеспечению имущественных интересов до предъявления иска.



Вариант №28

1. Порядок предъявления иска и последствия его несоблюдения

2. Понятие и виды постановлений арбитражного суда

3. При рассмотрении дел о взыскании обязательных платежей и санкций арбитражный суд в судебном заседании устанавливает:

1) полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании, его статус и отсутствие у него долгов по обязательным платежам;

2) наличие на расчетном счете плательщика денежных средств, достаточных для погашения долга;

3) проверяет правильность расчета и размера взыскиваемой суммы;

4) проверяет правильность осуществления плательщиком расчетов по своим обязательствам с другими участниками гражданского оборота.

4. Рассматриваемые арбитражными судами налоговые споры, связанные с исчислением и уплатой акцизов, по своему количеству являются …
1) значительными
2) преобладающими
3) малораспространёнными
4) самыми редкими
Вариант №29

1. Исковое заявление и порядок исправления его недостатков

2. Исправление недостатков арбитражного решения

3. Производство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций возбуждается в арбитражном суде по заявлению:

1) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, осуществляющих контрольные функции;

2) государственных органов и органов местного самоуправления;

3) государственных органов, осуществляющих контрольные функции;

4) государственных органов и органов местного самоуправления, осуществляющих контрольные функции.

4. Проверка законности нормативных правовых актов, в том числе по вопросам налогообложения, может осуществляться в форме:

1) апелляционного производства;

2) административного производства;

3) косвенного судебного контроля;

4) правосудия по гражданским делам.
Вариант №30

1. Определение арбитражного суда

2. Основания к изменению или отмене решений арбитражного суда

3. Заявление контрольных органов о взыскании обязательных платежей и санкций подается в арбитражный суд, если:

1) пропущен указанный в требовании об уплате взыскиваемой суммы срок ее уплаты;

2) наступил срок уплаты обязательных платежей и санкций;

3) принято решение о прекращении деятельности юридического лица плательщика;

4) сумма обязательных платежей и санкций плательщика превышает 100 МРОТ.

4. Заявление о взыскании обязательных платежей и санкций подается в арбитражный суд, если:

1) общая сумма задолженности лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, составляет 10 МРОТ;

2) не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке;

3) не известно место жительства (нахождения) гражданина (юридического лица), обязанного уплатить обязательных платежей;

4) истек срок взыскания обязательных платежей и санкций в претензионном порядке.
Вариант № 31

1.Приостановление, перерыв, восстановление, продление процессных сроков

2.Судебное рассмотрение жалоб и протестов

3. В заявлении контролирующих органов, подаваемом в арбитражный суд о взыскании обязательных платежей и санкций, кроме общих сведений должны быть также указаны:

1) сведения о соблюдении истцом досудебного порядка, если он предусмотрен федеральным законом;

2) сведения о направлении требования об уплате платежа в добровольном порядке;

3) сведения о направлении плательщику требования об уплате платежа в добровольном порядке.

4) расчет взыскиваемой или оспариваемой денежной суммы.

4. Основными фактами, рассматриваемыми арбитражными судами в деле об оспаривании сумм недоимки по налогу на имущество, являются:
1) владение основными средствами, правильность среднегодовой стоимости имущества
2) нахождение имущества в собственности, использование его в уставной деятельности
3) право собственности на имущество, правильность отражения его в бух. балансе
4) отражение имущества на балансе предприятия, фактическое его использование
Вариант № 32

1.Понятие и цели арбитражных расходов

2 Признание и исполнение решений иностранных органов, разрешающих экономические споры.

3. Отсутствие действий по учёту основных средств и регистрации права собственности позволяет сделать арбитражному суду вывод о наличии занижения налога на имущество, если имущество…


1. эксплуатируется налогоплательщиком и отвечает признакам основного средства
2. находится у налогоплательщика и факт его приобретения им не опровергнут
3. используется в производстве для систематического получения прибыли
4. передано третьим лицам в аренду, но в собственности у налогоплательщика

4. Дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются в арбитражном суде:

1) судьей единолично;

2) судом в коллегиальном составе;

3) как единолично, так и коллегиально;

4) коллегиально, если хотя бы одна из сторон заявит об этом.


Вариант № 33

1.Понятие практики разрешения налоговых споров

2.Что могут повлечь за собой споры с налоговыми органами

3. Наиболее распространённой причиной налоговых споров, рассматриваемых в арбитражных судах в связи с исчислением и уплатой транспортного налога, являются:


1) неправильность применения налоговой ставки и непредставление на-логовой декларации
2) неверное применение налоговой ставки и определение категории

транспортного средства


3) неправомерность и необоснованность применения налоговой льготы
4) несвоевременность уплаты налога и неправильность его исчисления

4. К заявлению, подаваемому контрольными органами в арбитражный суд о взыскании обязательных платежей и санкций, кроме названных в п. 1-5 ст. 126 АПК РФ, прилагается документ, подтверждающий:

1) отсутствие необходимых бюджетных средств соответствующего бюджета;

2) обоснованное расходование бюджетных средств соответствующего бюджета;

3) направление заявителем требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке;

4) направление заявителем предложения должнику об оформлении долга в качестве налогового займа.



Вариант №34

1.Порядок разрешения налоговых споров

2.Рассмотрение и решение налоговых споров по правильности исчисления НДС

3. Производство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций возбуждается в арбитражном суде по заявлению:

1) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, осуществляющих контрольные функции;

2) государственных органов и органов местного самоуправления;

3) государственных органов, осуществляющих контрольные функции;

4) государственных органов и органов местного самоуправления, осуществляющих контрольные функции.

4. Спор, вытекающий из налоговых правоотношений:

1) может быть передан на разрешение третейского суда;

2) может быть передан на разрешение третейского суда, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

3) может быть передан на разрешение третейского суда только при наличии третейского соглашения;

4) не может быть передан на разрешение третейского суда.
Вариант №35

1.Рассмотрение и решение налоговых споров по правильности уплаты НДС

2.Классификация налоговых споров

3. Заявление контролирующих органов о взыскании обязательных платежей и санкций подается в арбитражный суд, если:

1) не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке;

2) плательщиком пропущен срок уплаты обязательных платежей и санкций;

3) не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты;

4) не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или уплачена лишь часть суммы обязательных платежей и санкций.

4. Дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются в арбитражном суде:

1) судьей единолично;

2) судом в коллегиальном составе;

3) как единолично, так и коллегиально;

4) коллегиально, если хотя бы одна из сторон заявит об этом.
Вариант № 36

1.Действия, которые необходимо принимать еще до подачи в суд

2.Правовые проблемы рассмотрения арбитражным судом ходатайства налогоплательщиков.

3. К заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций прилагается:

1) документ, подтверждающий направление заявителем требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке;

2) проект договора, если заявлено требование о понуждении заключить договор;

3) копии определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления иска;

4) документы, подтверждающие соблюдение истцом претензионного или иного досудебного порядка, если он предусмотрен федеральным законом или договором.

4. Заявление о взыскании обязательных платежей и санкций подается в арбитражный суд, если:

1) общая сумма задолженности лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, составляет 10 МРОТ;

2) не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке;

3) не известно место жительства (нахождения) гражданина (юридического лица), обязанного уплатить обязательных платежей;

4) истек срок взыскания обязательных платежей и санкций в претензионном порядке.


Приложение

Образец выполнения контрольной работы
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«СЕВЕРО - КАВКАЗСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

ГУМАНИТАРНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»


Контрольная работа

по дисциплине:

«Практика разрешения налоговых споров»

Выполнил:

студент 4 курса

ЗФО ПСО-080107

Иванов И.И.

Проверила:

ассистент

Акбашева Ф.Х-М.
Черкесск, 2014

Вариант 1.

Вопрос 1. Состав третейского суда.

Вопрос 2. Подготовка процессуальной налоговой позиции по налоговому спору.

Задание 3. Тест

Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц производится в форме:


а) искового заявления;

б)заявления;

в) жалобы;

г) представления;

д) протеста.

Ответ: Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц производится в форме искового заявления в соответствии со статьей 138 НК РФ.


Ответ : а) искового заявления;

Задание 4. Тест.

Спор, вытекающий из налоговых правоотношений:

а)может быть передан на разрешение третейского суда;


б)может быть передан на разрешение третейского суда, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

в)может быть передан на разрешение третейского суда только при наличии третейского соглашения;

г) не может быть передан на разрешение третейского суда.

Ответ: Спор, вытекающий из налоговых правоотношений: может быть передан на разрешение третейского суда только при наличии третейского соглашения в соответствии с ФЗ от 24 июля2002 года. № 102-ФЗ «О третейских судах в Российской Федерации».

Вопрос 1. Состав третейского суда.

1. Характеристика третейского суда

2.Дела, рассматриваемые третейскими судами

ТЕКСТ ОТВЕТА


2. Подготовка процессуальной налоговой позиции по налоговому спору.

1. Понятие налогового спора

2. Подготовка процессуальной налоговой позиции по налоговому спору
ТЕКСТ ОТВЕТА
Задание 3. Тест

Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц производится в форме:


а) искового заявления;

б)заявления;

в) жалобы;



г) представления;

д) протеста.

Ответ: а) искового заявления;

ТЕКСТ ОБОСНОВАНИЯ

Задание 4. Тест

Спор, вытекающий из налоговых правоотношений:

а)может быть передан на разрешение третейского суда;


б)может быть передан на разрешение третейского суда, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

в)может быть передан на разрешение третейского суда только при наличии третейского соглашения;

г) не может быть передан на разрешение третейского суда.



Ответ: в)может быть передан на разрешение третейского суда только при наличии третейского соглашения;

ТЕКСТ ОБОСНОВАНИЯ




Список использованных источников
1. Арбитражный кодекс РФ // СПС КонсультантПлюс

2. Налоговый кодекс РФ с изм. и доп. на 25. 09. 2013 г // СПС КонсультантПлюс



3. Клюкович, З.А. Налоги и налогообложение [Текст]/ З.А. Клюкович.- Ростов-на-Дону: Феникс. 2009.

4. Лазарева, Н.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие/ Н.В. Лазарева.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2009.



База данных защищена авторским правом ©ekollog.ru 2017
обратиться к администрации

войти | регистрация
    Главная страница


загрузить материал